Cevaplı Sorular 61-80 « İlgili Vergi Mevzuatı
61. 2001 yılında 6.000.000.000 lira temettü elde edilmiştir, indirim oranı % 50 ise beyan edilecek temettü ne kadardır?
a) 3.000.000.000 TL
b) 8.000.000.000 TL
c) 4.000.000.000 TL
d) 1.200.000.000 TL
e) 1.500.000.000 TL
62. 2001 yılında 3 milyar lira temettü elde etmiş bir dar mükellef yatırımcısının beyan edeceği kar payı olarak menkul sermaye iradı tutarı ne kadardır? İndirim oranı %50'dir.
a) 3.000.000.000 TL
b) 3.600.000.000 TL
c) 1.800.000.000 TL
d) 1.500.000.000 TL
e) Beyan edilmeyecektir
63. 13.02.2001 ihraç tarihli hazine bonosu alan Bay A, 2001 yılında 8 milyar lira faiz geliri elde etmiştir. İndirim oranı %50.7 dir. Beyan edilecek tutar ne kadardır?
a) 3.944.000.000 TL
b) 4.900.000.000 TL
c) 4.000.000.000 TL
d) 4.600.000.000 TL
e) Beyan edilmeyecektir
64. Bay N, 26.07.2001 tarihinden sonra ihraç edilmiş hazine bonolarından almış ve 120 milyar TL. 2001 yılında faiz geliri elde etmiştir. İndirim oranı % 50.7 dir. Beyan edeceği faiz geliri ne kadardır?
a) 60.840.000.000 TL
b) 59.160.000.000 TL
c) 50.000.000.000 TL
d) 9.160.000.000TL
e) 76.000.000.000 TL
65. Bay A, 2001 yılında 10 milyar TL katılma belgesi nedeniyle menkul kıymet yatırım fonundan kar payı elde etmiş aynı tutarda aynı cins menkul sermaye iradım aynı yıl ihraççı ortaklık da elde etmiştir. İhraççı ortaklığın 2001 yılında ayrıca 10 milyar TL başka geliri vardır. Her ikisinin beyan edeceği gelir ne kadardır? İndirim oranı % 50 dir.
a) Bay A beyan etmeyecek; ihraççı ortaklık 20 milyar TL kurum kazancı beyan edecektir.
b) Bay A 5 milyar TL, kurumsa 15 milyar TL beyan edecektir.
c) Bay A 2.500.000.000 TL, ihraççı ortaklık 10 milyar TL beyan edecektir.
d) Her ikisi de vergi beyanında bulunmayacaktır
e) Her ikisi de kurumlar vergisi beyannamesi verecektir
66. Banka ve sigorta muameleleri vergisinin mükellefi aşağıdakilerden hangisidir?
a) Banka ve yatırım fonları
b) Sigorta şirketleri ve ihraççı kurumlar
c) Gayrimenkul yatırım ortaklıkları ile bankerler
d) Banka, banker-aracı kurumlar- ve sigorta şirketleri
e) Portföy yönetim şirketleri
67. Aşağıdakilerden hangisi banka ve sigorta muameleleri vergisinden istisna edilmiştir?
a) Aracı kurumların yatırımcılara menkul kıymet işlemi nedeniyle aldıkları komisyon
b) Sigorta şirketlerinin prim tahsili nedeniyle lehlerine kalan para
c) Emeklilik yatırım fonlarının sermaye piyasasında yaptıkları işlem nedeniyle lehlerine kalan para
d) Borsa para piyasası işlemleri
e) Portföy yönetim şirketleri
68. (K) aracı kurumu yatırım danışmalığı ve repo yapmak iğin yetki belgesi almıştır. Bu aracı kurum hangi vergileri bu belgeler için ödeyecektir?
a) Damga vergisi
b) Gelir vergisi
c) Banka ve sigorta muamelesi vergisi
d) Harç
e) Kaynak kullanımı destekleme fonu
69. (İ) bankası 5 trilyon fon değeri olan yatırım fonu kurmak için kuracağı fona l trilyon avans vermiştir. Kaynak kullanımı destekleme istikrar fonu kesinti oranı %6 dır. Bankanın ödeyeceği fon miktarı var mıdır, varsa belirtilen orana göre hesaplayınız?
a) 60 milyar
b) 300 milyar
c) 240 milyar
d) Fon kesintisine tabi değildir
e) 200 milyar
70. Kurumlar yönünden rüçhan hakkı kupon satış gelirleri ile emisyon primlerimin vergi dışı bırakılması sermaye piyasasında arz yönlü yoksa talep yönlü teşviktir?
a) Arz ve talep yönlüdür
b) Arz yönlüdür
c) Talep yönlüdür
d) Hiçbir etkisi yoktur
e) Hiçbiri
71. Aşağıdakilerden hangisi mal ve hizmetlerden alınan vergilerden değildir?
a) Damga vergisi
b) Özel işlem vergisi
c) Özel iletişim vergisi
d) Gümrük vergisi
e) Emlak vergisi
72. Hangisi kurumlar vergisi mükellefidir?
a) İş ortaklığı
b) Kollektif şirket
c) Adi komandit şirket
d) Adi şirket
e) İkinci sınıf tacirler
73. Aşağıdakilerden hangisi ticari kazancın tespitinde indirilecek giderler arasında yer almaz?
a) İşletme sahibinin kendisine, eşine, çocuklarına işletmeden ödenen aylıklar
b) İşletme sahibinin işletmeye koyduğu sermaye için yürütülecek faizler
c) İşverenler tarafından ücretliler adına bireysel emeklilik sistemine ödenen katkı payı
d) Her türlü para cezaları ve vergi cezaları
e) Her türlü alkol ve alkollü içecekler ile türün ve tütün mamullerine ait reklam ve ilan giderlerin %50'si
74. Aşağıdakilerden hangisi kurumlar vergisi mükellefi değildir?
a) Anonim şirketler
b) Limited şirketler
c) İş ortaklıkları
d) Komandit şirketler
e) Dernekler
75. Halka açık anonim şirketlerin kar payı dağıtması halinde dağıtılacak kar payı üzerinden uygulanacak fon payı dahil stopajın oranı aşağıdakilerden hangisidir?
a) %33
b) %5.5
c) %16.
d).%19.8
e) %22
76. Eurobondların faiz gelirleri ile ilgili olarak aşağıdakilerden hangisi yanlıştır?
a) Eurobond faiz gelirleri stopaja tabi değildir
b) Eurobond faiz gelirleri beyannamede gösterilir
c) 26.07.2001 tarihinden sonra ihraç edilenler için 50 milyar TL'si gelir vergisinden istisna edilmiştir
d) Enflasyon indirimine tabidirler
e) İtfa sırasında oluşan kur farkı gelir olarak kabul edilmez
77. Aşağıdakilerden hangisi ticari kazancın belirlenmesinde indirilecek olan giderler arasında yer almaktadır?
a) İşletme sahibinin küçük çocuklarının işletmeden olan alacakları üzerinden yürütülecek faizler
b) İşle ilgili olmak üzere sözleşmeye dayanılarak ödenen zarar-ziyan ve tazminatlar
c) İşletme sahibinin suçlarından doğan tazminatlar
d) İşletme sahibinin işletmeye koyduğu sermaye için yürütülecek faizler
e) İşletme sahibinin eşine işletmeden ödenen aylıklar
78. Aşağıdakilerden hangisi tahakkuk zamanaşımını durdurur?
a) Ödeme emri tebliği
b) Ödeme yapılması
c) Vergi dairesi tarafından matrah takdiri için takdir komisyonuna başvurulması
d) Yargı organları tarafından yürütmenin durdurulması kararı verilmesi
e) Borçlunun yurt dışında bulunması dolayısıyla hakkında takip yapılamaması
79. Aşağıdaki vergilerden hangisinde tahakkuk zamanaşımı hükümleri uygulanmamaktadır?
a) Kurumlar vergisi
b) Taşıt alım vergisi
c) Motorlu taşıtlar vergisi
d) Katma değer vergisi
e) Gelir vergisi
80. Aşağıdaki vergi tarhı usullerinden hangisinde vergi tahakkuk fişi esasına göre tarh ve tahakkuk ettirilir?
a) Beyannameye dayanan tarh
b) İkmalen vergi tarhı
c) Resen vergi tarhı
d) Verginin idarece tarhı
e) Düzeltme yolu ile tarh
CEVAPLAR
61 B
62 E
63 A
64 D
65 A
66 D
67 A
68 D
69 D
70 A
71 A
72 B
73 D
74 E
75 E
76 A
77 B
78 C
79 C
80 A
Cevaplı Sorular 61-80 « Tahvil ve Bono Piyasası
61. Kesin alım satım yaparken aşağıdakilerden hangisi emirde belirtilmez?
a) İşlem türü
b) Başlangıç ve bitiş valörü
c) Menkul kıymetin tanımı
d) İşlem yapacağı pazar
e) Menkul kıymetin vadesi
62. Borsa tarafından günlük olarak belirlenen menkul kıymet ve repo vadelerine en iyi kaç oran dağıtım firmalarının ekranlarından görülebilir?
a) 3
b) 4
c) 5
d) 6
e) l
63. Sabit getirili menkul kıymetlerin aynı gün veya ileri valörlü olarak doğrudan alım-satımın yapıldığı pazar hangisidir?
b) Repo-ters repo
a) Forward işlemleri
c) Future işlemleri
d) Spot piyasa
e) Kesin alım-satım
64. Aşağıdakilerden hangisi yanlıştır?
a) En iyi alım satım emirleri ve son işleme ait fiyat/oran/nominal tutar bilgileri piyasa ekranlarına eşanlı girer
b) En iyi repo ters repo emirleri ve son işleme ait oran/tutar bilgileri piyasa ekranlarına eşanlı girer
c) En iyi repo ters repo emirleri ve son işleme ait fiyat/oran/tutar bilgileri piyasa ekranlarına eşanlı girer
d) Repo emirleri arasında en yüksek oran önceliklidir
e) Ters repo emirlerinde en düşük oran önceliklidir
65. Aşağıdakilerden hangisi piyasa emrinin dışındadır?
a) Fiyat oran belirtilmez
b) Emrin gerçekleşmeden kalan kısmı iptal edilir
c) Emrin gerçekleşmeden kalan kısmı pasif olarak bekler
d) Minimum emir büyüklüğünün katları şeklinde verilen emir pasif emirlerle kısmi veya tamamen karşılanır
e) Emrin miktarı belirtilir
66. Aşağıdakilerden hangisi sabit getirili menkul kıymet piyasasında verilen emirlerden değildir?
a) Özel koşullu emir
b) Piyasa emri
c) Küsurat emir
d) Limitli emir
e) Limit fiyatlı emir
67. Kesin alım satım pazarında oran üzerinde iletilen emirlerde % kaç oran adımı uygulanır?
a) %0.01
b) %0.1
c) %0.02
d) %0.001
e) %0.5
68. Repo Ters repo pazarında oran üzerinde iletilen emirlerde % kaç oran adımı uygulanır?
a) %0.1
b) %0.01
c) %0.001
d) %0.02
e) %0.05
69. Tahvil ve bono piyasasında yapılacak devlet tahvili ve hazine bonosu işlemlerinde valör süresi maksimum kaç gündür?
a) 90
b) 60
c) 30
d) 7
e) 45
70. Repo ters repo pazarı işlemlerinde valör süresi maksimum kaç gündür?
a) 90
b) 30
c) 7
d) 60
e) 10
71. Sırasıyla, aynı gün valörlü işlemler ve ileri valörlü işlemler kaça kadar geçerlidir?
a) 14:00 ve 17:00.
b) 15:00 ve 16:00
c) 15:00 ve 17:00
d) 14:00 ve 16:00
e) 10:00 ve 16:00
72. Tahvil bono piyasasında emirler nasıl eşleşmektedir?
a) Çok fiyat
b) Tek fiyat
c) Tek fiyat sürekli müzayede
d) Sürekli müzayede
e) Çok fiyat sürekli müzayede
73. Pazarda işlem önceliği hangi emirler kapsamında oluşur?
a) Oran ve zaman
b) Fiyat ve oran
c) Zaman ve fiyat
d) Zaman ve tutar
e) Nominal tutar ve zaman
74. Kesin alım satım pazarında fiyat eşitliği olmadığında sistemde öncelikle hangi emir dikkate alınır?
a) Oran
b) Nominal tutar
c) Varolan emrin fiyatı
d) Zaman
e) Vade
75. Repo-ters repo pazarında oran eşitliği olmadığında sistemde öncelikle hangi emir dikkate alınır?
a) Varolan emrin oranı
b) Varolan emrin fiyatı
c) Nominal tutar
d) Zaman
e) Varolan miktarın miktarı
76. Aynı fiyatlı / oranlı emirlerde hangi öncelik kullanılır?
a) Varolan emrin en yüksek oranı
b) Varolan emrin en yüksek fiyatı
c) Nominal tutar
d) Varolan emrin en yüksek hacmi
e) Zaman
11. Döviz ödemeli tahvillerin alım satım işlemleri en az ve en fazla gün valörle yapılır?
a) 3-90
b) 7-60
c) 6-90
d) 7-90
e) 3-30
78. Dolar ve EUR cinsinden ihraç edilen tahviller de emirler nasıl fiyatlandırılır?
a) 50.000 US$ ve 100.000 EUR
b) 100.000US$ ve 100.000 EUR
c) 50.000 US$ ve 50.000 EUR
d) 100.000US$ ve 200.00 EUR
e) 5.000 US$ ve 5.000 EUR
79. Gayrimenkul sertifikaları pazarında işlem görecek sertifikaların baz fiyatları nasıl hesaplanır?
a) Son günde gerçekleşecek işlem fiyatı
b) Son günde gerçekleşecek aritmetik ortalama fiyatı
c) Son günde gerçekleşecek ağırlıklı ortalama fiyatı
d) Bir önceki baz fiyat
e) Baz fiyat arz talep tarafından belirlenir
80. Gayrimenkul sertifikalan pazarında uygulanacak fiyat aralığı baz fiyatın % kaçı olarak belirlenir?
a) %2
b).%3
c) %4
d) %5
e) %1
CEVAPLAR
61 B
62 C
63 E
64 C
65 C
66 A
67 A
68 A
69 A
70 C
71 A
72 E
73 A
74 C
75 A
76 E
77 A
78 B
79 C
80 D
Açıklamalı 25 Soru « Sermaye Piyasası Mevzuatı
SORU 1: Aşağıdakilerden hangisi Sermaye Piyasası Kanunu'nun konularından birisi değildir?
A) Halkın tasarruflarını menkul kıymet yatırımlarına çekerek iktisadi kalkınmaya etkin ve yaygın biçimde katılmalarını sağlamak,
B) Sermaye piyasasının güven, açıklık ve kararlılık içerisinde çalışmasını sağlamak,
C) Tasarruf sahiplerinin hak ve yararlarının korunmasını sağlamak,
D) Halka açık olmayan anonim ortaklıkların halka arzedilmeyen hisse senedi ihraçlarını düzenlemek,
E) Sermaye piyasasını düzenlemek ve denetlemek,
ÇÖZÜM: SPK'nun konusu; tasarrufların menkul kıymetlere yatırılarak halkın iktisadi kalkınmaya etkin bir şekilde katılmasını sağlamak amacıyla; sermaye piyasasının güven, açıklık ve kararlılık içinde çalışmasını, tasarruf sahiplerinin hak ve yararlarının korunmasını, düzenlemek ve denetlemektir. (SPK : Madde 1)
Doğru Cevap D şıkkıdır.
SORU 2: Aşağıdakilerden hangisi SPK'na tabi değildir?
A) Sermaye piyasası araçlarının halka ihracı,
B) Sermaye piyasası kurumları,
C) Borsalar ve diğer teşkilatlanmış piyasalar,
D) Halka açık olmayan anonim ortakların halka arzedilmeyen hisse senetleri ihracı,
E) Sermaye piyasası faaliyetleri
ÇÖZÜM: Sermaye piyasası araçları, bu araçların ihracı, halka arzı ve satışı, bunları ihraç veya halka arz edenler, borsalar ve diğer teşkilatlanmış diğer piyasalar, sermaye piyasası faaliyetleri, sermaye piyasası kurumlan ve Sermaye Piyasası Kurumları bu kanuna tabidir. Doğru Cevap D şıkkıdır.
SORU 3: Ortaklık veya alacaklılık hakkı sağlayan, belli bir meblağı temsil eden, yatırım aracı olarak kullanılan dönemsel gelir getiren, misli nitelikte, seri halinde çıkarılan ibareleri aynı olan ve şartları SPK'ca belirlenen kıymetli evraklara verilen ad nedir?
A) Menkul Kıymet
B) Türev Araç
C) Finansal araç
D) Hisse Senedi
E) Tahvil
ÇÖZÜM: Soruda sayılan nitelikler genel olarak bütün menkul kıymetlerin nitelikleridir. Doğru Cevap A şıkkıdır.
SORU 4: Anonim ortaklıkların, esas sözleşmelerinde hüküm bulunmak kaydıyla, yönetim kurulu kararı ile TTK'nun sermaye artırılmasına dair hükümlerine tabi olmaksızın hisse senedi çıkarabilecekleri azami miktarı gösteren, ticaret siciline tescil ettirilmiş sermayeye ne ad verilir?
A) Nominal Sermaye
B) Kayıtlı Sermaye
C) Çıkarılmış Sermaye
D) Başlangıç Sermayesi
E) Ödenmiş Sermaye
ÇÖZÜM:
Başlangıç Sermayesi: Kayıtlı sermayeli anonim ortaklıkların sahip olmaları zorunlu olan asgari çıkarılmış sermayedir.
Çıkarılmış Sermaye: Kayıtlı sermayeli anonim ortaklıkların satışı yapılmış hisse senetlerini temsil eden sermayeleridir.
Ödenmiş Sermaye: Sermaye hesabı ile ödenmemiş sermaye hesabı arasındaki farktır.
Nominal Sermaye: Bütün hisse senetlerinin ifade ettiği sermayenin defter değeridir. Doğru Cevap B şıkkıdır.
SORU 5: Hisse senedi sahibi sayısı kaçı geçen anonim ortaklıkların hisse senetleri halka arz olunmuş sayılır?
A) 50
B) 100
C) 150
D) 250
E) 350
ÇÖZÜM: Pay sahibi sayısı 250' yi aşan anonim ortaklıklar hisse senetlerini halka arzetmiş sayılırlar ve bu ortaklıklar, halka açık anonim ortaklık hükümlerine tabi olurlar. Hisse senetlerini ilan halka arz eden bir anonim ortaklık, ortak sayısı 250'nin altında olsa bile halka açık anonim ortaklık kabul edilir. Doğru Cevap D şıkkıdır..
SORU 6: Halka açık anonim ortaklıkların çıkarabilecekleri tahvil tutarının üst sınırını aşağıdakilerden hangisi belirler?
A) Özkaynaklar Toplamı
B) Ödenmiş Sermaye
C) Özkaynaklar - Zarar
D) Kayıtlı Sermaye
E) (Ödenmiş Sermaye+Yedek Akçeler+Yeniden Değerleme Artış Fonu) - Zarar
ÇÖZÜM: Halka açık anonim ortaklıkların ihraç edebilecekleri tahvil ve sermaye piyasası aracı niteliğindeki diğer borçlanma senetlerinin toplam tutarı, Kurula gönderilen bağımsız denetimden geçmiş son mali tabloda yer alan çıkarılmış sermaye veya ödenmiş sermaye ile genel kurulca onaylanan son mali tabloda görülen yedek akçelerin ve yeniden değerleme artış fonunun toplamından varsa, zararların indirilmesinden sonra kalan miktarı geçemez.
Doğru Cevap E şıkkıdır.
SORU 7: Halka açık anonim ortaklıkların kar dağıtımı ile ilgili olarak aşağıdakilerden hangisi yanlıştır?
A) HAAO'lar anasözleşmesinde birinci temettü oranının gösterilmesi zorunludur.
B) Yönetim kurulu üyelerine ve personele kardan pay dağıtılabilmesi için anasözleşmede bu konuda hüküm bulunması gerekir.
C) Kardan yasalarca belirtilen yedek akçeler ayrılmadan yönetim kurulu üyelerine kardan pay dağıtılamaz.
D) HAAO'lar anasözleşmelerinde hüküm bulunması, ve genel kurulun yönetim kurulunu yetkilendirmesi koşuluyla temettü avansı dağıtabilirler.
E) Birinci temettü dağıtılmadan personele ve yönetim kurulu üyelerine kârdan pay dağıtılabilir.
ÇÖZÜM: Birinci temettü dağıtılmadan personele ve yönetim kurulu üyelerine kârdan pay dağıtılamaz. Doğru cevap E şıkkıdır.
SORU 8: Sermaye Piyasası Kurulu üyeleri göreve başlamadan önce aşağıdakilerden hangisinin huzurunda yemin ederler?
A) Yargıtay
B) Danıştay
C) Başbakan
D) Cumhurbaşkanı
E) Maliye Bakanı
ÇÖZÜM: Kurul başkan ve üyeleri, Yargıtay Birinci Başkanlık Divanı huzurunda görevlerinin devamı süresince Kurulun işlerini tam bir dikkat ve dürüstlük içinde yürüteceklerine, Kanun hükümlerine aykırı hareket etmeyeceklerine ve ettirmeyeceklerine dair yemin ederler.
Doğru Cevap A şıkkıdır.
SORU 9: SPKurulunun aşağıdaki işlerden hangisini Türkiye Serbest Muhasebeci Mali Müşavirler odası ile istişare ederek belirlemesi gerekir?
A) Sermaye piyasası araçlarının kurul kaydına alınması,
B) Bağımsız denetleme faaliyetlerinde bulunacak kuruluşların, kuruluş şartlarının ve çalışma esaslarının belirlenmesi,
C) Sermaye piyasası araçlarının ihraç limitlerinin belirlenmesi,
D) Aracı kurumların kuruluş ve çalışma esaslarının belirlenmesi,
E) Borsada işlem görecek hisse senetlerinin belirlenmesi
ÇÖZÜM: S.P. Kurulu, sermaye piyasasında bağımsız denetleme yapacak kuruluşların, kuruluş ve çalışma esaslarını Türkiye Serbest Muhasebeci Mali Müşavirler ve Yeminli Mali Müşavirler Odaları Birliği ile istişarede bulunarak belirlemek zorundadır.
Doğru Cevap B şıkkıdır.
SORU 10: Sermaye Piyasası Kurulu ile ilgili olarak aşağıdakilerden hangisi yanlıştır?
A) Kurul, biri birinci, biri ikinci başkan olmak üzere toplam yedi üyeden oluşur.
B) Kurul, başkan dahil en az beş üyenin hazır bulunmasıyla toplanır ve salt çoğunlukla karar verir.
C) Kurul, gerektiğinde sözleşmeli uzman personel çalıştırabilir.
D) Kurulun bütün giderleri emrinde kurulacak bir fondan karşılanır.
E) Kurul üyeleri 5 yıl süre ile seçilirler.
ÇÖZÜM: Kurul üyeleri 6 yıl süre ile seçilirler. Doğru Cevap E şıkkıdır
.
SORU 11: Aşağıdakilerden hangisi sermaye piyasası kurumlarından birisi değildir?
A) Aracı Kurumlar
B) Yatırım Ortaklıkları
C) Yatırım Fonları
D) Factoring Şirketleri
D) Yatırım Danışmanlığı Şirketleri
ÇÖZÜM: Factoring şirketleri sermaye piyasası kurumlan olmayıp, işletmelerin yurtiçi alacaklarını ve bunlara ait riskleri satın alan uzmanlaşmış şirketlerdir.
Doğru Cevap D şıkkıdır.
SORU 12: Aşağıdakilerden hangisi aracı kurumların kuruluş ve faaliyetleri ile ilgili olarak yanlış bir ifadedir?
A) Anonim ortaklık şeklinde kurulmaları gerekir.
B) Hisse senetlerinin tamamının nama yazılı olması gerekir.
C) Hisse senetlerinin nakit karşılığı çıkarılması gerekir.
D) Hisselerin devri sırasında SPK' dan izin alınması zorunludur.
E) Müfettiş çalıştırma zorunlulukları yoktur.
ÇÖZÜM: Aracı kurumların, işlemlerinin sermaye piyasası mevzuatına uygunluğunu denetlemek üzere yeteri kadar müfettiş çalıştırmaları zorunludur.
Doğru Cevap E şıkkıdır..
SORU 13: Sermaye piyasası araçları, gayrimenkul, altın ve diğer kıymetli madenler portföylerini işletmek amacıyla kurulan anonim ortaklıklar aşağıdakilerden hangisidir?
A) Aracı Kurumlar
B) Yatırım Ortaklıkları
C) Yatırım Fonları
D) Portföy Yönetim Şirketleri
E) Döviz Büfeleri
ÇÖZÜM: Yatırım ortaklıkları, sermaye piyasası araçları, gayrimenkul, altın ve diğer değerli madenler portföylerini işletmek amacıyla kurulan anonim ortaklıklardır. Bu portföy bir yatırım aracından oluşabileceği gibi bunların karması da olabilir.
NOT: Gayrimenkul yatırım ortaklıklarında aracı kurumlardan farklı olarak, kuruluşta ve sermaye artırımında ayni sermaye konabilir.
Doğru Cevap B şıkkıdır.
SORU 14: Aşağıdaki sermaye piyasası kurumlarında hangisi tüzel kişiliğe sahip değildir?
A) Aracı Kurumlar
B) Yatırım Ortaklıkları
C) Yatırım Fonları
D) Gayrimenkul Yatırım Ortaklıkları
E) Hiçbiri
ÇÖZÜM: Halktan katılma belgeleri karşılığında toplanan paralarla, belge sahipleri hesabına, riskin dağıtılması ilkesi ve inançlı mülkiyet esaslarına göre sermaye piyasası araçları, gayrimenkul, altın ve diğer kıymetli madenler portföyü işletmek amacıyla kurulan mal varlığına "Yatırım Fonu" denir.
Yatırım fonu tüzel kişiliğe sahip değildir. Ancak mal varlığı kurucunun mal varlığından ayrıdır. Kurucu fonu, katılımcıların haklarını koruyacak şekilde temsil eder, yönetir ve denetler. Fon varlığının korunması ve saklanmasından kurucu sorumludur.
Doğru Cevap C şıkkıdır.
SORU: Aşağıdakilerden hangisi S P. Kanunu ile düzenlenmiş olan diğer sermaye piyasası kurumlarından birisi değildir?
A) Yatırım Danışmanlığı Şirketleri
B) Portföy Yönetim Şirketleri
C) Varlık Yönetim Şirketleri
D) Risk Sermayesi Yatırım Fonları
E) Leasing Şirketleri
ÇÖZÜM: Aracı kurumlar, yatırım ortaklıkları ve yatırım fonlarının dışında kalan diğer sermaye piyasası kurumları aşağıdaki şekilde sayılmıştır:
a) Sermaye piyasası araçlarının saklanması ve takasını sağlayan kuruluşlar,
b) İhraççıların ve sermaye piyasası kuruluşların denetimi ile uğraşan kuruluşlar,
c) Yatırım danışmanlığı şirketleri,
d) Portföy yönetimi şirketleri,
e) Varlık yönetim şirketleri,
f) Genel finans ortaklıkları,
g) İpoteğe dayalı menkul kıymetler kuruluşu,
h) Risk sermayesi yatırım fonları
ı) Risk sermayesi yatırım ortaklıkları,
j) Vadeli işlemler aracılık şirketleri ve portföy saklama şirketleri
k) Portföy saklama şirketleri.
Doğru Cevap E şıkkıdır.
SORU 16: "Yatırımcıları Koruma Fonu" ile ilgili olarak aşağıdakilerden hangisi yanlıştır?
A) Bütün aracı kurumların fona katılmaları zorunludur.
B) Fon, merkezi kayıt kuruluşu tarafından idare ve temsil olunur.
C) Fon, Sayıştay tarafından denetlenir.
D) Fonun gelirleri ve işlemleri her türlü vergi, resim ve harçtan muaftır.
E) Fon varlığı rehnedilebilir, haczedilebilir, teminat gösterilebilir.
ÇÖZÜM: Yatırımcıları Koruma Fonu, Mevduat Sigortası Fonu'na benzer şekilde fonksiyon görmektedir. Fon varlığı rehnedilemez, haczedilemez ve teminat gösterilemez.
Doğru Cevap E şıkkıdır.
SORU 17: Hisse senetlerinin ön talep toplam şeklinde halka arzıyla ilgili olarak aşağıdakilerden hangisi yanlıştır?
A) Ön talep toplama süresi 30 günü geçemez.
B) Ön talep toplama ile elde edilen sonuçlar reklam yapmak amacıyla kullanılamaz.
C) Ön talepte, talepte bulunanlar için bir yükümlülük doğurmakta ve bağlayıcılık oluşturmaktadır.
D) Ön talep toplam başlamadan en az l iş günü önce ön talep toplama başlangıç ve bitiş tarihi aracı kuruluş tarafından Kurul' a bildirilir.
E) Ön talep toplama sonuçlan, sürenin bitimini takip eden 2 iş günü içinde ve satışa başlamadan önce aracı kuruluş tarafından Kurul' a bildirilir.
ÇÖZÜM: Hisse senetlerinin Kurul kaydına alınmasından Önce, belirli bir fiyat aralığından, yatırımcıların olası talepleri, talepte bulunanlar için herhangi bir yükümlülük ve bağlayıcılık oluşturmaksızın, aracı kuruluşlar tarafından toplanabilir.
Doğru Cevap C şıkkıdır.
SORU 18: Oydan yoksun Hisse senetleri ile ilgili olarak aşağıdakilerden hangisi yanlıştır?
A) OYHS çıkarabilmenin üst sınırı; ödenmiş sermayenin %50'dir.
B) OYHS ihracı için kar payında imtiyaz (öncelik)tanınması zorunludur.
C) OYHS ihracı için tasfiyede imtiyaz (öncelik) tanınması zorunludur.
D) Ortaklık 3 yıl arka arkaya kar dağıtmazsa, OYHS sahipleri bu durumun kesinleştiği genel kurul toplantı tarihini izleyen yıl, esas sermayeye katılmaları oranında oy hakkını elde ederler.
E) Ana sözleşmede hüküm bulunmak kaydıyla, OYHS, ihracından itibaren en az 10 yıl sonra oy hakkı doğabilir.
ÇÖZÜM: OYHS ihracında, ortaklık ana sözleşmesinde hüküm bulunmak koşuluyla, OYHS sahiplerine tasfiye bakiyesinde imtiyaz tanınabilir. Doğru Cevap C şıkkıdır.
SORU 19: Sermaye Piyasası Mevzuatındaki "halka arz" hükümlerine göre aşağıdakilerden hangisi yanlıştır?
A) Genel ve katma bütçeli idareler tarafından ihraç olunacak sermaye piyasası araçlarının kurula kaydettirilmesi zorunlu değildir.
B) Sermayesi paylara bölünmüş komandit şirketlerin hisse senetleri halka arz yoluyla satılamaz.
C) Halka arz yoluyla satılan hisse senedi bedellerinin tam olarak nakden Ödenmesi şarttır.
D) Halka açık anonim şirketlerin esas sözleşmelerinin değiştirilmesi için Sanayi ve Ticaret Bakanlığı'na başvurulmadan önce S.P. Kurulunun uygun görüşünün alınması zorunludur.
E) Limited şirketler hisse senetlerini halka arz edebilirler.
ÇÖZÜM: Limited şirketlerin sermayesi paylara bölünmüş ve 25.000.000 TL'nin katları olmasına rağmen halka arz edilemez.
Doğru Cevap E şıkkıdır.
SORU 20: Merkezi Kayıt Kuruluşu hangi hukuki statüde kurulur?
A) Adi Ortaklık
B) Anonim Ortaklık
C) Limited Ortaklık
D) Kolektif Ortaklık
E) Komandit Ortaklık
ÇÖZÜM: Merkezi kayıt kuruluşunun "Anonim Ortaklık" statüsünde kurulması zorunludur.
Doğru Cevap B şıkkıdır.
SORU 21: Merkezi Kayıt kuruluşu, sermaye piyasası araçları ve bunlara ait hakları kimler itibariyle izler?
A) İhraçcılar, Aracı kuruluşlar, Hak Sahipleri
B) SPK, İMKB; Aracı Kuruluşlar
C) îhraçcılar, Hak Sahipleri
D) SPK, İMKB
E) Aracı Kuruluşlar
ÇÖZÜM: Merkezi kayıt kuruluşu sermaye piyasası araçları ve bunlara ait hakları,
1. İhraçcılar
2. Aracı kuruluşlar ve
3. Hak sahipleri itibariyle izlerler.
Doğru Cevap A şıkkıdır.
SORU 22: SPK tarafından kayden izlenmesi kararlaştırılan ve sahibine eşit haklar veren Sermaye piyasası araçlarını temsil etmek üzere çıkarılan belgeye ne ad verilir?
A) Depo Sertifikası
B) Toplu Saklama Senedi
C) Sirküler
D) İzahname
E) Takasbank Belgesi
ÇÖZÜM: Bu belgelere toplu saklama senedi adı verilmektedir. Doğru Cevap B şıkkıdır.
SORU 23: SPK Mevzuatında hüküm bulunmayan hallerde aşağıdakilerden hangisi/hangilerine bakılır?
A) Borçlar Kanunu - TTK
B) TCMB Kanunu
C) Muhasebeyi Umumiye Kanunu
D) Sayıştay Kanunu
E) Tekdüzen Hesap Planı Uygulama Genel Tebliği
ÇÖZÜM: Sermaye Piyasası mevzuatında hüküm bulunmayan hallerde; TTK ve BK'na bakılır.
Doğru Cevap A şıkkıdır.
SORU 24: Aşağıdakilerden hangisi Sermaye Piyasası aracı sayılmayan unsurlardan biri değildir?
A) Nakit Para
B) Varlığa Dayalı Menkul Kıymet
C) Mevduat Sertifikalan
D) Poliçe
E) Çek
ÇÖZÜM: Varlığa dayalı menkul kıymetler sermaye piyasası araçları arasında sayılmaktadır. Diğer şıklardaki unsurlar ise genelde para piyasası araçları olarak anılmaktadır.
Doğru Cevap B şıkkıdır.
SORU 25: Menkul kıymetleri satın almaya davet aşağıdakilerden hangisi ile yapılır?
A) İzahname
B) Sirküler
C) Tescil
D) İlan
E) Davetiye
ÇÖZÜM: Menkul kıymetleri satın almaya davet sirküler ile yapılır. Doğru Cevap B şıkkıdır.